US-Quellensteuer

DAB BNP Paribas hat – wie fast alle deutschen Kreditinstitute - mit den US-amerikanischen Bundessteuerbehörden „Internal Revenue Service“ (IRS) einen Vertrag geschlossen (sog. QI-Agreement). Dieser war aufgrund geänderter US-steuerrechtlicher Vorgaben die Voraussetzung, dass wir unseren Kunden auch weiterhin ein Geschäft mit US-Wertpapieren bieten können. Unsere Kunden profitieren von dieser Vereinbarung: Wir können die US-Erträge mit dem laut Doppelbesteuerungsabkommen gültigen US-Quellensteuersatz abrechnen. Wenn eine natürliche Person z.B. in Deutschland steuerpflichtig und ansässig ist sowie die deutsche Staatsbürgerschaft besitzt, zahlt sie bei ihren regulären US-Dividenden automatisch lediglich die reduzierte US-Quellensteuer von 15 %. Sie müssen hierfür im Normalfall keine Formulare bei uns einreichen. Die US-Quellensteuer von 15 % wird von uns in voller Höhe auf die inländische Kapitalertragsteuer für die Kunden angerechnet.

Voraussetzung für den reduzierten US-Quellensteuersatz ist, dass bestimmte Dokumentations- und Legitimationspflichten erfüllt werden. Ohne den Abschluss des QI-Agreements wären grundsätzlich 30 % Quellensteuer auf alle Erträge aus US-Wertpapieren einzubehalten. Um unseren Kunden die Quellensteuersätze entsprechend einem ggf. vorhandenen Doppelbesteuerungsabkommen ihres Steuerdomizils mit den USA gewähren zu können, benötigen wir folgende zusätzliche Dokumentationsunterlagen:

Nicht-US-Steuerpflichtige Personen

Für Kunden, die die deutsche Staatsbürgerschaft besitzen und ihre Melde- und Versandanschrift in Deutschland haben, benötigen wir keine Zusatzformulare.
Bei Abweichen von Nationalität und Melde- und/oder Versandanschrift, benötigen wir das
W-8BEN-Formular (PDF | 1.036 KB)
.
Liegen Melde- und Versandanschrift in unterschiedlichen Ländern, benötigen wir das W-8BEN-Formular sowie eine Ansässigkeitsbescheinigung des Wohnsitzfinanzamtes (Certificate of Residence – CoR) oder eine kurze schriftliche Erklärung, weshalb der Kunde uns eine vom Wohnsitzland abweichende Versandadresse angegeben hat.
Deutsche Diplomaten und Soldaten im Ausland benötigen ein W-8BEN-Formular.

Mit diesen Formularen bestätigen die Kunden, dass sie nicht in den USA steuerpflichtig sind. Diese Dokumente und auch die enthaltenen Informationen werden nicht an den IRS weiter gegeben. Ohne die erforderlichen Formulare fällt bei Zins- und Dividendenerträgen von US-amerikanischen Wertpapieren eine Quellensteuer von 30 % an.

US-Steuerpflichtige Personen

Von US-Steuerpflichtigen Personen benötigen wir das Formular W-9. Bitte haben Sie Verständnis, dass wir gemäß unseren Vertragsbedingungen mit dem IRS, für US-Steuerpflichtige Personen ohne dieses Formular kein Depotkonto eröffnen können. Trifft mindestens einer der folgenden Punkte auf einen Kunden zu, gilt er als "US-Steuerperson" und unterliegt damit einer unbeschränkten Steuerpflicht in den USA:

Kunde besitzt die US-Staatsbürgerschaft (auch im Falle doppelter Staatsangehörigkeit).
Kunde besitzt eine "United States Permanent Resident Card" (sog. "US-Green Card").
Kunde ist gemeinsam mit einem US-Ehepartner in den USA steuerrechtlich veranlagt.
Kunde hat einen Wohnsitz in den USA.
Kunde hat sich in den letzten drei Jahren insgesamt mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten, davon sind mindestens 31 Tage in das laufende Kalenderjahr gefallen.*

* Aufenthaltstage im laufenden Kalenderjahr zählen voll (1/1); Aufenthaltstage aus dem Vorjahr zu 1/3 und aus dem davor liegenden Jahr zu 1/6.

Achtung: Für US-Steuerpflichtige Kunden, mit Melde- und/oder Versandanschrift in den USA, können wir leider keine Konten oder Depots eröffnen/führen.

Downloads

US Form W-8BEN (mit Übersetzung) (PDF | 1.036 KB)

US Form W-9 (PDF | 138 KB)

Kundeninformation zur US-Quellensteuer (PDF | 54 KB)

US Quellensteuer

Rechtliche Hinweise